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以大数据助力风险管理 “管事”模式彻底取代“管户”
深圳地税年均排查风险疑点18万户次

 

改革创新观察团在了解深圳地税大数据决策平台及数据分析利用情况。

“南山区地税局曾对一家公司股东将其持有的100%股权全部平价转让给另一家公司的事件实施风险管理。经过一系列判断,我们确认两个自然人股东平价转让股权的价格明显偏低且没有正当理由。经过大数据的分析和跟踪,最终对两个股东的股权转让所得追征个人所得税、印花税共计103.7万元。

122日,南方报业改革创新观察团来到深圳地税部门,了解其改革成果。在南山区地税局,办公室副主任吴青芳向专家们介绍如何利用大数据实现税收征管的风险管理。

面对管事模式和大数据征管带来的全新税收模式,专家们非常兴奋,“深圳地税改革的经验和模式非常令人惊叹,特别是能将大数据技术、信息效率提升等应用到改革中,意义已超越了税务改革本身。”

1、建立229个风险指标风险管理成管事核心

201751日开始,深圳市地税局正式在全市各区局全面实施数据化管事模式改革,按服务、基础和遵从事项进行归类,梳理出130个事项。这标志着深圳地税管事模式改革从两年多前的试点探索进入到成熟统一的新阶段,在全国税务系统实行多年的管理员划片管户模式被与国际接轨的数据化管事模式彻底取代。

“管事”模式的核心是风险管理,通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险,提高税收征管能力和水平。

“近年来,深圳市地税局建立了229个风险指标,年均排查风险疑点18万户次,风险管理已成为税收管理的核心。深圳市地税局副局长杨龙介绍,该局利用风险指标对纳税人扫描体检,对扫描形成的风险疑点任务进行排查,改变了全面撒网、平均用力的做法,将征管资源优先应用于纳税人偷漏税风险高的领域。

杨龙表示,在“传统管理做减法,风险管理做加法”的税收征管理念下,“有风险就排查、无风险不打扰”的新型税企关系得以形成。

南山区地税局办公室副主任吴青芳用找出鱼缸里的病鱼来解释现代税收风险管理的本质:传统管户模式下,管理员负有1000条鱼的检查管理职责,如果全部要查完,只能粗略检查,可能1条病鱼也不能发现;通过风险识别,从1000条鱼中锁定100条发病概率较高的鱼(假设病鱼概率为10%),并告知病鱼特征。管理员对这100条鱼进行核查,就可以发现10条病鱼。

“可见,在以风险管理为核心的管事模式下,效率大大提高。”吴青芳说。

在这个风险管理模式下,南山区地税局曾对一家公司股东将其持有的100%股权全部平价转让给另一家公司的事件实施风险管理。经过一系列判断,我们确认两个自然人股东平价转让股权的价格明显偏低且没有正当理由。于是对两个股东的股权转让所得追征个人所得税、印花税共计103.7万元。

“在信息系统中形成风险任务生成任务推送任务应对评价反馈的管理闭环。吴青芳这样介绍税收风险管理的工作路径,以上述案例来说,市局统筹运用第三方外部数据,筛选出存在股权转让未申报个税风险的纳税人清单,生成任务推送到基层区局;区局集约化实施任务二次分配到科室;科室再将风险任务具体分配到应对人员。

中国社会科学院财政税收研究中心主任杨志勇对深圳地税“管事”模式中的税收风险管理印象深刻:“看企业纳税是否正常,有没有欠薪,会不会有社会风险,将税收和风险管理联系在一起,这已经超越了传统的税收改革本身。

2、搭建大数据决策平台助力现代税收征管

“大屏幕上有全市的地税数据情况,每一秒都在跳动变化。”深圳市地税局电子税务管理中心副主任罗介平正在向专家们介绍大数据决策平台。随着他的手指滑动,屏幕上不断变换相关数据。

在税收管事模式下,风险管理成为税收征管的重心。而从市局到区局再到科室层面的风险管理,背后是大数据的统筹运用。

在罗介平的点击下,大数据决策平台的大屏幕上显示出市局推送给区局、区局开展风险任务的应对情况、查补税款情况和风险反馈评价,各单位的风险管理情况一目了然。“举例来说,平台通过对企业个税申报自然人数量和工资降幅的异动监测,可以看出企业的裁员、扣缴个税等变化情况,有助于积极监测企业的经营情况,为相关部门的决策应对提供参考。”

通过大数据的应用实现对风险的管理,是现代税收征管的基础。在“管事”模式基础上,第一步是实现事项的数据化,即政策依据、财务数据、事实证据的数据化。

“深圳市地税局按照由易到难的原则,从2012年开始对各类事项进行数据化改造,使事项的内容、产出物、流程和标准都可纳入信息系统,为量化统计、数据记录与痕迹管理奠定基础。深圳市地方税务局征管和科技发展处处长曹明君介绍,依托大数据可以准确筛查风险,将无差别、随意性的管理转变为精确控制精准打击

“目前深圳市地税局拥有的数据量已经达到60TB,相当于4.2个北京图书馆的藏书数据。其中不仅有很多自己的数据,也有很多从第三方采集的数据。罗介平告诉专家观察团。

从深圳地税局的大数据决策平台上,可以看到每个区的产业特点、纳税人行业分布、当年新增或注销纳税人情况,以及不同区培育新兴产业的趋势和比较等,还显示了企业生命周期贡献率、全市纳税大户的集中度和区域分布等数据。比如以区为单位,可以看到各年龄段企业的税收总额和纳税户数。“这里面既有地税局自己的数据,也有从第三方获取的数据,还有通过网络爬虫技术从公开渠道获取的数据。”罗介平说。

听完大数据决策平台的介绍,香港大学经济及工商管理学院、社会科学院教授、香港国际金融学会会长肖耿坦言自己的感受非常震撼,“当深圳把税收弄得一清二楚的时候,数据可以追查到每一个区、每一个街道、每一个企业的时候,政府进行地方治理的举措已经上了一个台阶,将地方税务服务经验提高到政府治理的角度上来,可为政府治理提供先进的经验和行之有效的路径。”

“深圳地税对大数据征管的探索,肯定对将来的改革和发展具有引领作用。这样的改革已跳出了地税角度,上升到更宏观层面,有助于政府相关部门在决策时进行参考。”深圳市决策咨询委员会委员、深圳大学教授马敬仁这样评价。

深圳市地税局党组书记、局长钱勇表示,深圳地税的经验已经可以给相应问题的解决提供一些启发。“比如条块分割、信息化不统一、信息难以共享等制约发展的问题。要不要改革、从哪里入手、怎么改?深圳地税通过解剖一只小的麻雀,对相应问题的解决方案进行了探索。

中国社会科学院财政税收研究中心主任杨志勇:

“整合不同部门数据非常了不起,意义超越改革本身”

杨志勇表示,深圳地税改革的经验和模式非常令人惊叹,特别是能将大数据技术、信息效率提升等应用到改革中。过去往往存在的一个现象是,技术人员不懂业务,业务人员不懂网络技术,能够将两方面磨合对接好非常不容易,能整合内外不同部门的数据,非常了不起。

他说,深圳高质量的发展需要纳税服务的高质量提升。深圳地税有学习型团队和很好的学习文化,让专业的人更好地做专业的事。不同专业之间的有效沟通,也让大家能共同高效率完成一个目标。税务改革不管怎么改,税收征管成本要低,服务要提升,这样各方面才能满意。深圳地税做了很多有前瞻性的探索和创新工作,利用大数据等现代化技术,做到了“无风险不打扰”企业。

深圳地税的改革提出了很多有意思的命题,比如什么是税收,什么是税务的风险管理,这些理念的意义甚至超越了税务改革本身。深圳地税的大征管体制改革,最直接的效果包括对税收征管的效率提升、对深圳营商环境提升的正面促进、为公共决策提供了很多支持。而产生的大数据资源,对行业发展、统计数据有很大意义。

改革还有一些间接的效果,包括对公共服务型政府建设有很多启示,从管户到管事减少了很多人情因素;为现代税收制度建设提供支撑,比如现在对自然人征税征收难度很大,深圳地税的改革对这些工作或会带来一些启示。

广东省社会科学院经济学研究员丁力:

“深圳地税改革是用技术和制度来支撑的大改革”

丁力表示,深圳地税改革触动了其全身利益,也牵扯到政府方方面面的工作,这不是一个小打小闹的小改革,是用技术和制度来支撑的大改革。无论从微观还是宏观来看,深圳地税局的改革都走在了全国前列。这场改革改变了带有计划经济色彩的传统的管理模式,使税收管理走上了依托信息系统、依托大数据分析的税收管理现代化之路。

在中国搞改革不是以说得是否动听来论英雄,需要去实实在在地做事情。深圳地税引入了新的制度和技术,效率明显提升了,很多工作过去靠大量人力来完成,现在都是靠机器和技术,这是一个重大进步。

税收也开始回归本位,改善社会公平问题。“如今,深圳地税局把税收的基础夯实了,深圳地税通过高科技来呈现真实、客观、动态的数据,系统效率高、应用空间广,在改善社会公平上卓有成效。其对于深圳营商环境的提升也起到了决定性作用,深圳塑造的营商环境是建立在管理制度化、制度流程化、流程标准化、标准数据化这”四化”基础之上的,这也为营商环境打下了坚实的基础。”他说。

此外,他认为,深圳地税改革还通过基于大数据管理的税收改革,进一步推动政府职能转变,以往政府市场监管可能存在“拍脑袋”行为,信息是不对称的,如今随着地税改革,强调纳税人和被纳税人平等,破解了权利不平等问题。在社会风险管理方面,深圳地税的很多经验也都十分具有借鉴意义,有利于透明监管。

香港大学经济及工商管理学院、社会科学院教授、香港国际金融学会会长肖耿:

“深圳地税改革是大数据技术在政府公共服务上的突破”

肖耿表示,自己对深圳地税征管体制改革所取得的成就感到震撼,这样的改革是具有颠覆性意义的,是可复制的。深圳地税改变了以往划区按户征管的模式,从“管户”向“管事”转变,这样可以有效预防腐败现象。从理论上来说,深圳地税改革形成了以信息技术为先导、以科技为工具的电子税务信息化数据管理,是大数据技术在政府公共服务价值链上的突破。如果把深圳的先进经验推广到全国,将有利于提高国家竞争力,成为核心竞争力的突破口。

他认为,深圳地税改革可以提高到国家治理的角度来看。当深圳把税收弄得一清二楚的时候,数据可以追查到每一个区、每一个街道、每一个企业的时候,政府进行地方治理的举措已经上了一个台阶,可为政府治理提供先进的经验和行之有效的路径。

中山大学岭南学院财政税收专业教授、广东省财税法学研究会副会长杨卫华:

“制度先行是深圳地税改革的特点和经验”

杨卫华说,深圳地税取得了很明显的成效,是值得推广、可以复制的。在他看来,深圳地税改革中,转变观念是根本前提,健全的制度是重要基础,加强队伍建设、提高人才素质是关键,强化税收征管、提高征管效率是最重要的保证。

深圳地税在坚持服务意识、树立服务理念、法治意识、创新意识等四个方面敢于探索、研究,这是其取得成果的重要前提。制度先行是深圳地税改革的特点和经验。深圳地税的改革目标是为了实现税收现代化,其注重的是健全制度,从“管户”向“管事”改变,这本身是制度的调整,也是规范改革的重要举措,是评价改革效果的一面镜子。

更新手段是改革的保障。税收管理的信息化是依托大数据进行的。手段实际上是衡量社会进步的表现,是衡量社会发展的重要标志,同时也是推动社会进一步发展的重要动力,社会发展需要靠手段来促进。如今,我们已进入到数字重建社会,流量改写未来的社会,这是一个信息化的社会,税收征管也要从掌握手段到运用手段来进行改革,所以,从最开始的切入点来看,深圳地税改革是成功的,这也是其能够走在全国前列的原因。

提高人才素质和加强队伍建设是改革取得成功的关键。深圳地税非常注重人才培养,这是队伍建设的重要条件,如何培养适应现代化税收征管需要的高素质、高技能、综合运用型人才是加强征管的重要保障。适当的人要放在适当的位置,充分发挥其作用。

深圳决策咨询委员会委员、深圳大学管理学院行政管理系教授马敬仁:

“深圳地税改革具有引领性和前瞻性”

马敬仁表示,深圳地税局发挥了服务型政府建设的典范作用,坚持了服务企业、市民、社会的大方向和基本导向。由“管户”到“管事”转变,改革是重要理念,根据事务确定职能,根据职能确定管理方式方法。深圳地税的改革在全国具有引领性,同时在国际税收合作方面,深圳地税的经验也很有前瞻性。

在改革中,深圳市地税局贯彻了法治理念、高效理念、廉洁理念和服务理念,寓管制于服务之中,用服务方式解决管理问题。他说,自己印象非常深刻的是利用大数据辅助决策,深圳地税由管户到管事的转型。这种转型是传统体制到现代体制的改变,是国家税务体制机制改革的重大创新,是对传统机制的改变和突破。